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　　2017年2月24日區(qū)政府辦公室印發(fā)了《鹽田區(qū)直屬機(jī)關(guān)所屬單位內(nèi)部審計(jì)制度（試行）》（深鹽府辦規(guī)〔2017〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《制度》），為此，區(qū)審計(jì)局主要負(fù)責(zé)人就《制度》進(jìn)行了解讀。

　　問(wèn)：《制度》出臺(tái)的背景和目標(biāo)是什么？

　　答：在法律依據(jù)方面，《制度》是依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《深圳市內(nèi)部審計(jì)辦法》等有關(guān)規(guī)定起草的，我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)（含派出機(jī)構(gòu)，下同）應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　在現(xiàn)實(shí)需求方面，雖然我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)的財(cái)經(jīng)管理相對(duì)完善，但主管機(jī)關(guān)對(duì)所屬單位的管理相對(duì)薄弱，有的管理上缺乏抓手，有的領(lǐng)導(dǎo)干部還在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中因所屬單位的財(cái)經(jīng)問(wèn)題承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，因此我區(qū)亟需建立、完善內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)對(duì)所屬單位的監(jiān)督管理，推進(jìn)和規(guī)范我區(qū)各直屬機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。

　　問(wèn)：《制度》的主要內(nèi)容和特點(diǎn)是什么？

　　一是強(qiáng)化主管機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)。明確主管機(jī)關(guān)、主管機(jī)關(guān)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)以及審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)，強(qiáng)化各方責(zé)任意識(shí)，提升審計(jì)成效。二是明確審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容。明確了區(qū)直屬機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的范圍，細(xì)化了審計(jì)內(nèi)容，對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)分類(lèi)提出了詳盡要求。三是加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。實(shí)行年度項(xiàng)目計(jì)劃編制以及抄送審計(jì)機(jī)關(guān)制度，確保審計(jì)對(duì)象沒(méi)有掛空檔之處。四是規(guī)范審計(jì)工作流程。明確了從審計(jì)組成立到審計(jì)成果運(yùn)用全過(guò)程的主要流程和環(huán)節(jié)，并制定審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)公示、審計(jì)報(bào)告等一系列文書(shū)模板，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

　　問(wèn)：區(qū)直屬機(jī)關(guān)如何對(duì)所屬單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)？

　　答：直屬機(jī)關(guān)對(duì)所屬單位開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)，可根據(jù)單位實(shí)際情況靈活選擇審計(jì)方式，包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。1.財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法合規(guī)性的全面審查。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在本部門(mén)、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況，為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和其他有關(guān)工作中考核、任免和獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要依據(jù)。3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。適用于某專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集、分配和使用情況進(jìn)行審查；對(duì)某項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、規(guī)定和內(nèi)部管理制度的遵循情況進(jìn)行審查；直屬機(jī)關(guān)確定的其他事項(xiàng)。

　　問(wèn)：區(qū)直屬機(jī)關(guān)何時(shí)對(duì)所屬單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)？

　　答：《制度》要求“對(duì)于未由區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心或主管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算中心代理記賬的所屬單位，主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確保其每三年至少接受過(guò)一次財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其余所屬單位每五年至少接受過(guò)一次財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”，此處所指“接受審計(jì)”涵蓋了區(qū)審計(jì)局、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)，以確保內(nèi)部審計(jì)不留盲點(diǎn)。

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